合同作为国有企业开展经营活动、实现战略目标的核心载体，其管理水平直接关系到国有资产安全、经营风险防控与合规体系建设。国有企业因产权属性特殊、业务规模庞大、交易场景复杂，在合同管理中面临着主体资格瑕疵、条款约定不明、履行监管缺位、权限管控不严等多重风险。本文立足合同全生命周期管理视角，系统剖析国有企业合同管理的内控重点环节，明确针对性风控措施，并结合实践案例总结经验教训，为国有企业提升合同管理质效提供参考。

一、合同管理全生命周期内控重点环节

国有企业合同管理的内控核心在于实现全流程闭环管控，从源头防范风险、在过程中化解隐患、在收尾时保障权益。结合业务实际，其内控重点环节主要聚焦于合同签订前、签订中、履行中及终止后四个关键阶段。

（一）合同签订前：源头把控，筑牢风险第一道防线

此阶段是风险前置防控的关键，核心目标是确保交易需求合法合规、合作方资质可靠、合同文本严谨。重点环节包括三项：一是需求与可行性评估，需结合企业战略规划、年度预算及业务实际，明确交易目的、核心诉求及成本效益，避免盲目开展交易；二是合作方主体资格与履约能力审查，这是防范“无权代理”、“履约不能”等风险的核心；三是合同文本起草与初审，需确保条款完整、权责清晰，符合法律法规及企业内部制度要求。

（二）合同签订中：规范流程，保障合同合法有效

该阶段的核心是规范签约程序，确保合同签署的合法性与规范性。重点环节包括：一是谈判与条款确认，需将谈判内容转化为明确的合同条款，形成书面谈判纪要并留存；二是内部审批与授权管理，需严格执行分级审批制度，重大合同需经党委会或总经理办公会审议；三是用印与签署管控，需落实“审批-用印-登记”闭环管理，防范无授权用印、越权签署等问题。

（三）合同履行中：动态监控，及时化解履约风险

合同履行是实现交易价值的关键阶段，也是风险高发阶段。重点环节包括：一是履约进度跟踪，需实时掌握标的交付、价款支付、服务提供等核心节点进展；二是合同变更与解除管理，需规范变更流程，避免口头变更或随意解除合同；三是纠纷预警与证据保全，需及时发现对方违约迹象，同步留存履约相关证据。

（四）合同终止后：闭环管理，确保权益完整落地

此阶段易被忽视但至关重要，重点环节包括：一是终结结算与验收，需完成标的验收、款项结算、质保金管理等工作；二是合同归档与保管，需将合同正本及相关附件整理归档，确保信息可追溯；三是复盘与总结，需梳理合同管理各环节存在的问题，优化后续管理流程。

二、各环节核心风控措施

针对上述重点环节，国有企业需构建“架构+制度+流程+技术”四位一体的风控体系，通过标准化操作、刚性化约束、智能化赋能，实现风险精准防控。

（一）合同签订前：多维度核查，前置风险防控

在需求评估环节，建立“业务发起-财务审核-法务把关”的协同机制：业务部门提交《合同需求审批单》，明确交易背景与核心诉求；财务部审核预算合规性与资金安排；法务部评估交易合法性，重大项目（如金额超100万元或涉及核心业务）需组织专题评审会，形成《可行性评估报告》。

在合作方审查环节，实施“全要素穿透式核查”：通过国家企业信用信息公示系统、信用中国等官方渠道核查营业执照、经营期限、经营范围等基本信息；对涉及特许经营的业务，核验相关许可证件；通过第三方征信机构或公开裁判文书，核查合作方涉诉记录、失信信息，必要时要求提供财务报表或银行资信证明；对授权代理人，严格核验《授权委托书》及身份证明，避免无权代理风险，并形成《合作方主体资格审查表》留存备查。

在文本起草环节，推行“标准模板+多部门会签”制度：优先使用法务部制定的标准合同模板，无模板时参考行业示范文本；明确标的、数量质量、价款支付、违约责任、争议解决等核心条款；法务部重点审核条款的合法性、完整性与可执行性，重大复杂合同需组织财务、技术等部门会签，形成《合同审核意见表》。

（二）合同签订中：严流程管控，保障签约效力

在谈判与条款确认环节，要求业务部门与合作方的谈判内容形成书面《谈判纪要》，经双方签字盖章确认；法务部根据谈判结果修订合同文本，确保条款与纪要一致，修改后的合同需重新履行内部审批流程。

在审批与授权环节，建立分级审批机制：一般合同由部门负责人及分管领导审批，重大合同需提交总经理办公会或党委会审议；明确签署人权限，法定代表人签署需提供身份证明，非法定代表人签署需持有合规的《授权委托书》。

在用印管理环节，落实“先审批、后用印”原则：需填写《合同用印申请表》，附合同文本及审批文件，经办公室审核、分管领导批准后，由公章保管人按规定用印，并做好用印登记；合同至少一式三份，明确签订日期及生效条件。

（三）合同履行中：动态化监控，及时化解隐患

在履约跟踪环节，业务部门建立《合同履行台账》，每周更新交付进度、验收节点、付款状态等信息，每期履行后3个工作日内完成履约确认，由双方经办人签字；对分期履行或长期合同，设置关键节点预警机制，异常情况24小时内上报。

在变更与解除环节，严格执行“书面约定+同等审批”规则：任何合同变更需签订《合同变更协议》，明确变更内容及生效条件；符合法定解除条件的，由业务部门提出申请，法务部审核解除程序合法性，形成《合同解除风险评估报告》，变更或解除协议需履行与原合同同等的审批流程。

在纠纷处理环节，建立“证据保全-专业评估-分级处置”机制：发生纠纷时，业务部门第一时间收集合同、履约记录、沟通函件等证据，法务部评估责任归属与解决方案，协商不成的及时委托律师处理，必要时申请财产保全。

（四）合同终止后：规范化收尾，强化闭环管理

在结算与验收环节，业务部门组织标的验收，出具《验收报告》或《履约评价表》；财务部根据验收结果办理结算，核对发票与付款凭证，确保“验收-结算-付款”流程一致，质保金按合同约定留存与返还。

在归档管理环节，合同终止后30日内，业务部门将合同正本及附件（含谈判纪要、变更协议、验收报告等）整理成册，标注归档编号后移交档案室；电子合同同步录入企业合同管理系统，设置分级查阅权限，确保信息安全与可追溯。

三、实践案例分析：经验与教训

结合近年来国有企业合同管理的实践案例，既有因风控措施到位而规避风险的成功经验，也有因内控缺失而导致国有资产损失的深刻教训。

（一）反面案例：内控缺位致重大损失

案例一：滥用职权引发付款风险。国有独资A公司董事长张某，因与B公司法定代表人杨某系“发小”，在B公司与A公司签订1695万元钢材供应合同后，违反公司章程规定，未召开董事会研究，直接安排财务部门提前支付500万元货款。后杨某订货被骗，B公司资金链断裂，A公司500万元货款无法追回。张某的行为因超越职权、滥用决策权，涉嫌国有公司、企业人员滥用职权罪。此案例暴露了该企业在合同付款审批环节内控失效，未落实“重大事项集体决策”制度，对领导干部权限管控不严。

案例二：审核失职致贪污风险。国有独资C钢构公司副总经理袁某，在分管采购工作期间，对采购经理黄某提交的钢材采购合同及付款申请审核马虎，未认真比对合同编号、签订时间及相对人信息，致使黄某通过多份相同采购合同骗取货款348万余元。袁某因严重不负责任，涉嫌国有公司、企业人员失职罪。该案例反映出企业在合同履行审核环节存在流程漏洞，未建立合同信息交叉验证机制，审核人员履职不到位。

案例三：前置审查缺失遭合同诈骗。国有独资D粮食公司副总经理冯某，在与E公司签订玉米购销合同时，未审核E公司信用状况（当时E公司已被多家公司起诉），也未将合同交由法务部评估；履行过程中，轻信E公司法定代表人沈某提供的102张假货票，签字同意支付200万元货款，察觉诈骗后仍拒绝报案，最终导致200万元损失。冯某因严重不负责任被诈骗，涉嫌签订、履行合同失职被骗罪。此案例凸显了企业在合作方审查、合同审批等前置环节的风控缺失，未落实“先审核、后签约”的刚性要求。

（二）正面案例：全流程管控实现风险防控

甘肃电投集团作为省属骨干能源企业，曾面临合同种类繁多、标准不一、监管难度大等问题。为破解管理难题，集团创新构建“1173”合同履行管控长效机制，打造“架构+制度+流程+技术”四位一体的全流程管控体系。通过编撰《合同标准化示范文本及风险指南汇编》，在合同文本中嵌入1700余项风险说明；建成统一的合同管理数字化平台，集成AI智能审查、线上审签等功能；推行“三级联审+跨部门联签”机制，刚性执行“应审尽审、未审不决”。通过一系列举措，集团近三年累计避免和挽回经济损失近2.51亿元，其标准化与数字化深度融合的管控思路，为国有企业合同管理提供了实践范本。

四、结语

国有企业合同管理的内控与风控，是防范经营风险、保障国有资产安全的核心举措，也是深化依法治企的重要支撑。实践证明，只有将风控要求融入合同全生命周期，通过标准化流程规范操作、智能化技术强化监管、刚性化制度约束行为，才能有效防范各类风险。国有企业需以案例为镜鉴，补短板、强弱项，不断完善“事前防范、事中控制、事后监督”的闭环管理体系，让合同管理真正成为企业高质量发展的“安全防线”与“核心竞争力”。